在對賬前，財務*會計對供應商提供的對賬資料應進行初步審核，不滿足條件的對賬資料應要求供應商補充完善。

首先審核對賬手續(xù)，是否經過有權人士的簽批，其次審核如下內容：

1．對于只提供余額無明細賬目的對賬資料，不予對賬。

供應商必須提供*一次對賬以來的全部賬目資料；以前從未進行過對賬的，必須提供自雙方開始業(yè)務往來以后的所有賬目資料。對于對方因財務決算審計發(fā)函要求核對賬面余額的，同樣應按照上述原則辦理。

2．對于供應商直接依據其銷售*往來資料而非財務*賬目提供對賬資料的，不予對賬。

雙方核對的賬目主要應是財務賬目，供應商銷售*賬目可能與其財務*賬目不符，對賬基數存在問題，會給以后的雙方清算帶來不必要的麻煩，因為*清算以雙方財務賬目為準。

3．對于多年無業(yè)務往來的供應商前來對賬，即使經過企業(yè)有權人士簽批，供應商的對賬資料也必須加蓋供應商公章（或財務專用章），或者提供加蓋公章的介紹信，否則不予對賬。

因為多年無業(yè)務往來的供應商，我們不太了解其近年來的情況，可能原有企業(yè)已解體、改制，現在對賬及以后催款都可能系個人行為，并不代表原企業(yè)，可能對賬人并不具有索償權利。

4 ．對于對賬手續(xù)和賬目資料齊全的供應商，應及時對賬并出具對賬單。

5．有些供應商屬于小企業(yè)或個體工商戶，賬目資料并不齊全，很可能缺失以前年度的賬目資料，處理方法如下：

（1） 如果今后雙方繼續(xù)合作，那么應就現有資料出具“有保留意見的對賬單”，至少對賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問題。（“有保留意見的對賬單”就是在對賬 單上加一個說明段，說明雙方對賬由于供應商提供賬目不全的原因，只就某年某月以來的賬目資料進行對賬，以前年度的賬目并未核對，暫時以某余額為準出具對賬 單，采購企業(yè)保留根據證據進一步調整賬目的權利。）

（2） 如果供應商賬目不全而雙方余額又不符的，這時供應商通常會同意暫時以雙方較小的余額為準出具對賬單，如果采購企業(yè)余額較小，就不必調整應付賬款賬面余額； 如果供應商余額較小，采購企業(yè)就要調低應付賬款賬面余額，憑對賬單確認（債務重組）收益，這時必須由供應商在對賬單上簽字并同時加蓋公章。

6．對于發(fā)票丟失又無法確認是采購企業(yè)責任的，采購企業(yè)不能在對賬單上確認該項債務，應要求供應商調減該債權。

7．采購企業(yè)財務*如果采用手工賬記賬的，最難查找的就是串戶錯誤。對方入賬，我方賬面上沒有入賬，很可能是下錯戶，但是從手工賬上查串戶，非常困難，而使用財務軟件的，在財務軟件上查找串戶就非常容易，主要是查有無該金額的發(fā)生額。

8．為方便對賬，應要求供應商下次對賬時攜帶本次的對賬單或其復印件。

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