會計這個職業是比較受歡迎的職業，會計有很多個小種類，今天要說的是2021年小微企業稅收政策 ，對于這個職業不是很了解的可以看一下2014年小微企業所得稅優惠政策，2021年中小微企業*稅收優惠政策一覽，2021年小微企業的劃分標準變了，誰還能享受稅收優惠政策？，2021年小微企業稅收優惠可少交50%的稅了，嘿！2021年小微企業的稅收優惠+*補貼*最全的總結來啦~，小微企業有何稅收優惠政策?，小微企業稅收優惠政策??。

1.2014年小微企業所得稅優惠政策

《財政部 *稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕34號）規定，自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業，其所得減按50％計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

2.2021年中小微企業*稅收優惠政策一覽

2021年，*出臺了各方面的稅收優惠政策，以此助力中小微企業的發展。在2021年，對于一般納稅人來說，在稅率線上做出了讓步，從簡單粗暴的減稅開始【1】增值稅：16%下降到13%10%下降到9%【2】企業所得稅應納稅所得額低于100萬，適用稅率為5%。應納稅所得額100-300萬，適用稅率10%。對于小規模納稅人，也有免征豁免，如果在10萬以下，或30萬以下的季度月度銷售，免征增值稅。這種小型和微型企業以及個體工商戶，可以在市場上進行計數，市場也傳遞出一個信息，即*政策非常關注小微企業，以及個體工商戶。【3】延續增值稅從3%降低到1%當困難來臨時，*始終與企業站在一起，并在2月份立即出臺了一項政策，即對小規模納稅人，在湖北省，免征增值稅，在湖北省以外，增值稅從3%降低到1%。 一直持續。【4】地方稅收優惠政策l 1）自然人在稅局取得發票（現在我們園區開可以核定個人經營所得稅）需要交的稅：增值稅：1%附加稅：0.06%個人經營所得稅：0.5%票面綜合稅率：1.56%優勢：方便快捷，不需要辦理公司l 2）個人獨資企業＋核定征收小規模納稅人入駐山東、重慶，河南園區成立個人獨資企業，申請核定征收，個人生產經營所得稅企業增值稅：1%（2021.12.31日前）企業所得稅：無需繳納個人生產經營所得稅：0.5-2.1%(小規模*2.1%)綜合稅率：1.5%-3%Note：核定征收企業也可以享受季度30萬以內免征增值稅政策優勢：企業性質，有公戶，可以開專票，稅率低l 3）有限公司＋財政獎勵成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區，依據稅收的屬地原則，企業繳納的稅收會全部或者部分納入到注冊地的財政收入，當地的園區會對正常納稅的企業給予一定比例的財政扶持補貼。增值稅以地方財政所得的50%-80%給予扶持企業所得稅一地方財政所得的50%-80%給予扶持優勢：是在*的優惠政策基礎上疊加享受的，并且穩定

3.2021年小微企業的劃分標準變了，誰還能享受稅收優惠政策？

工信部發布了《中小企業劃型標準規定（修訂征求意見稿）》，小微企業的標準要變了！標準變更后，你還能享受稅收優惠政策嗎？4月23日，工信部發布了《中小企業劃型標準規定（修訂征求意見稿）》，這次的修訂主要集中在4點：修訂了行業的分類、修訂了劃型的指標、建立了《劃型標準》定期評估制度和增加定性標準。一、什么叫小微企業？如何界定小微企業？根據工信部、*統計局、發展改革委和財政部于2011年6月發布的《中小企業劃型標準》，企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，將16個行業的中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型，小微企業可以理解為其中的小型企業和微型企業。具體劃分標準如下：近年來，“小微企業”這個名詞在稅收政策文件上經常被提起，但是享受增值稅、所得稅優惠的"小微企業”和工信部劃分“小微企業”卻不是一回事。稅收政策上提到的小微企業，具體落實到增值稅、所得稅上又有明確的標準：通過以上兩個標準可以看出，即使是符合工信部標準的小微企業，也不一定就能享受增值稅、企業所得稅的“小微企業”優惠政策。但是有些對小微企業的政策則是以工信部聯企業〔2011〕300號文件為標準進行劃分的，比如2021年中小微企業的社保減免、金融企業和小微企業借款的印花稅減免等。而近日，該文件有了進一步的消息，小微企業的標準或迎來新的變化：為適應國民經濟和促進中小企業發展需要，工業和信息化部與統計局會同有關*開展了《中小企業劃型標準規定》（工信部聯企業〔2011〕300號）研究修訂工作，已形成修訂征求意見稿，現公開征求社會各界意見。二、具體修訂內容1、行業分類的修訂（1）部分行業分類保持不變包括農、林、牧、漁業，工業，建筑業，批發業，零售業，房地產開發經營業等（涉及企業數量約占60%）。（2）以門類為基礎調整簡并行業分類將住宿業、餐飲業合并，按“住宿和餐飲業”門類統一劃型；將信息傳輸業、軟件和信息技術服務業合并，按“信息傳輸、軟件和信息技術服務業”門類統一劃型；將交通運輸業、倉儲業、郵政業合并，按“交通運輸、倉儲和郵政業”門類與工業統一劃型。（3）增加《劃型標準》尚未覆蓋的行業，如“教育”門類和“衛生”大類（4）行業性質或特征相近的行業歸并劃型將房地產業（房地產開發經營除外），租賃與商務服務業（組織管理服務除外），科學研究和技術服務業，水利、環境和公共設施管理業，居民服務、修理和其他服務業，社會工作，文化、體育和娛樂業，以及新增的教育、衛生等八個行業門類歸并統一劃型。（5）將不屬于中小企業扶持重點領域的“組織管理服務”（屬于租賃和商務服務業門類，主要包括“企業總部管理”“投資與資產管理”“資源與產權交易服務”等資產密集型行業小類）采用建筑業指標劃型，降低其小微企業占比。本次修訂后，行業分類由原來的16類減少為9類，覆蓋《國民經濟行業分類》（GB/T 4754-2021）除金融業、公共管理和社會組織、國際組織三個門類之外的所有行業企業。2、劃型指標的修訂各行業劃型指標基本沿用現行《劃型標準》，主要是采用從業人員和營業收入雙指標劃型，僅有農業采用營業收入、建筑業和組織管理服務采用營業收入和資產總額劃型。3、增加定性標準為解決實踐中大型企業所屬子公司因符合中小企業劃型定量標準，擠占中小企業有限的政策資源或懸空大型企業法律責任義務問題，借鑒歐美日等設置中小企業獨立經營方面定性標準的經驗，增加“定性”標準，即規定“符合中小企業劃型定量標準，但有下列情形之一的，視同大型企業：（1）單個大型企業或大型企業全資子公司直接控股超過50%的企業；（2）兩個以上大型企業或大型企業全資子公司直接控股超過50%的企業；（3）與大型企業或大型企業全資子公司的法定代表人為同一人的企業。（4）將大型企業所屬或直接控制企業排除在中小企業之外。4、建立《劃型標準》定期評估制度借鑒國際經驗，設立我國中小企業劃型標準定期評估制度：由國務院促進中小企業發展綜合管理*、*統計*會同有關*根據經濟社會發展情況，每5年定期評估，根據評估情況適時修訂。需要特別注意的是：工信部的變化，不影響稅務，稅務局仍按照自己的規定執行。三、稅務局對小微企業的認定標準不同口徑之下的小微企業其稅收標準不同，享受的稅費待遇也不同。增值稅、企業所得稅、殘保金、六稅兩費、兩費一金等均對小微企業的界定都有其標準。1、增值稅的小微企業（1）增值稅小微企業：月銷售額在15萬元以下，或季銷售額在45萬元以下的小規模納稅人，免征增值稅。（2）增值稅的小規模納稅人：指年銷售額不超過500萬元的納稅人，年是指連續12個自然月。2、企業所得稅的小微企業企業所得稅小微企業需滿足以下條件：除了滿足以上三個條件外，還必須從事*非限制和禁止的行業，才能享受稅收優惠政策。3、企業殘保金的小微企業指在職職工總數30人（含）以下的企業。4、六稅兩費上的小微企業是指所有的小規模納稅人。稅費優惠政策是由省級人民*決定，可以在50%的稅額幅度內減征。5、兩費一金上的小微企業指按月納稅的月銷售額或營業額不超過15萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過45萬元）的納義務稅人。

4.2021年小微企業稅收優惠可少交50%的稅了

2021年納稅基數有發生了一些變化，但是主要還是側重于小微企業以及個體工商戶，實施的政策有：小型微利企業增值稅免征額從每月的10萬提高到每月15萬了！疫情后為了幫助中小企業發展。將小規模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。對小微企業和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收所得稅。——也就是2.5%【案例】應納稅所得額100萬元，不考慮特殊情況現行政策：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。將執行政策：再減半征收所得稅。繳納企業所得稅額=100×25%×20%×50%（減半征收所得稅）=2.5萬分配到股東個人應繳個人所得稅稅額=（100-2.5）×20%=19.5萬總共繳納稅額=19.5+2.5=22萬【注】小型微利企業是指從事*非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。對于年銷售額大于180萬的企業，不能享受免征，那怎么享受稅收優惠呢？**有限公司可以通過注冊在稅收洼地園區享受稅收優惠政策如下：（1）增值稅與企業所得稅以地方財政的50%-80%扶持（2）返還周期按月 （申報繳稅的次月）；（1）可疊加享受，企業本身享受有*扶持、稅收優惠的，可疊加享受園區返還政策；（2）納稅大戶可一事一議。注：地方留存為以及財政留存，即增值稅地方留存為50%，企業所得稅地方留存為40%。【二：個體工商戶】如應納稅所得額100萬，適用稅率35%，速算扣除數6.55萬。現行政策：應納個人所得稅稅額=100萬×35%-6.55萬=28.45萬稅負非常高，個體戶其實還有一些特殊優惠政策。**在稅收洼地園區設立個體工商戶享受的政策**（生產經營所得）個人所得稅核定征收（1）稅負低：小規模納稅人的個體工商戶總稅負不超過2.86%（2）無企業所得稅；（3）個人所得稅核定征收：0.8%-1.8%（4）個體工商戶投資分紅至投資人個人賬戶時，不需要重復征收20%的個稅；需要辦理相關優惠詳詢公眾號《稅收小沫》

5.嘿！2021年小微企業的稅收優惠+*補貼*最全的總結來啦~

小微企業的稅收優惠+*補貼*最全的總結來了01、小微企業稅收優惠1、增值稅 （1）2021年4月1日-2023年12月31日，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元，）的，免征增值稅。 （2）2021年4月1日-2021年12月31日，小規模納稅人3%減按1%。 即，2021年4月1日-2021年12月31日，適用3%征收率的小規模納稅人月銷售額超過15萬元（季度銷售額超過45萬元，）的，可以選擇按1%繳納增值稅。 2、企業所得稅 自2021年1月1日-2023年12月31日，小微企業和個體戶所得稅年應納稅所得額不到100萬元部分，在現行小微企業優惠政策基礎上，再減半征收。現行小微企業稅收優惠政策：施行優惠政策后： （1）對小微企業年應納稅所得額不到100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收所得稅的話，小微企業的所得稅負將低至2.5%，這對小微企業又是一項重大利好！ 剛剛申報表變了，有驚喜！ A應納稅所得額不到100萬元的部分，稅負2.5% 應納稅所得額80萬元，交稅2萬元！B應納稅所得額100萬元至300萬元的部分，有驚喜！ 應納稅所得額200萬元，交稅5萬元！（2）從今年1月1日起，將延續執行企業研發費用加計扣除75%政策，將制造業企業加計扣除比例提高到*。相當于企業每投入100萬元研發費用可在應納稅所得額種扣除200萬元。 （3）允許企業自主選擇按半年享受加計扣除優惠，上半年的研發費用由次年所得稅匯算清繳時扣除改為當年10月份預繳時即可扣除，讓企業盡早受惠。 3、其他稅費和殘保金此外，自2021年1月1日至2023年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。02、這些企業免征企業所得稅據財稅2021年公告第14號公告規定，自2021年1月1日至2023年12月31日期間，對符合下列條件的居民企業，免征企業所得稅：1、生產和裝配傷殘人員專門用品，且在民政部發布的《*傷殘人員專門用品目錄》范圍之內。2、以銷售本企業生產或者裝配的傷殘人員專門用品為主，其所取得的年度傷殘人員專門用品銷售收入（不含出口取得的收入）占企業收入總額60%以上。收入總額，是指《*人民共和國企業所得稅法》第六條規定的收入總額。3、企業賬證健全，能夠準確、完整地向主管稅務機關提供納稅資料，且本企業生產或者裝配的傷殘人員專門用品所取得的收入能夠單獨、準確核算。4、企業擁有假肢制作師、矯形器制作師資格證書的專業技術人員不得少于1人；其企業生產人員如超過20人，則其擁有假肢制作師、矯形器制作師資格證書的專業技術人員不得少于全部生產人員的1/6。5、具有與業務相適應的測量取型、模型加工、接受腔成型、打磨、對線組裝、功能訓練等生產裝配專用設備和工具。6、具有獨立的接待室、假肢或者矯形器（輔助器具）制作室和假肢功能訓練室，使用面積不少于115平方米。03、各地對小微企業的政策扶持北京調整小微企業代償補償政策。 一是放寬條件，將原試點代償補償政策支持范圍由500萬元以內的小微企業貸款擔保提升至1000萬元以下融資擔保業務。 二是有效分散經營風險，對再擔保機構的政策性再擔保業務提供再補償。 三是實時監測代償補償資金使用情況，及時啟動資金補充程序。山東一是對中小微企業實行份額預留和價格扣除政策，采購人在滿足采購需求的基礎上，向中小微企業預留不少于本*年度采購預算總額30%的份額，其中小型微型企業不低于60%。 二是大力推進*采購合同融資，金額超1.1億元。搭建“財金通”平臺，合作銀行按照單筆授信金額不超過*采購合同總金額的90%，為*采購中標企業提供純信用貸款，首筆金額100萬元貸款已落地，銀行利率僅4.85%。 三是壓縮合同簽訂時間，將采購人與供應商簽訂合同時間縮短為中標通知書發出之日10個工作日內。加快資金支付進度，滿足合同約定支付條件的，支付時間壓縮至5個工作日。取消*采購投標保證金，減輕企業經營壓力。 此外，濟南的小微企業，每招聘一個應屆生*將補貼2000元。 哈爾濱的小微企業，每引進一個博士，將給10萬元的安家費。

6.小微企業有何稅收優惠政策?

小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱，是由經濟學家郎咸平教授提出的。小微企業在稅收上的概念主要包括三個標準，一是資產總額，工業企業不超過3000萬元，其他企業不超過1000萬元；二是從業人數，工業企業不超過100人，其他企業不超過80人；三是稅收指標，年度應納稅所得額不超過30萬元。“符合這三個標準的才是稅收上說的小微企業。小微企業的稅收優惠政策主要有：1.2014年4月9日經國務院批準，財政部和*稅務總局今天印發了《關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》，進一步擴展小型微利企業所得稅優惠政策實施范圍。通知規定，自2014年1月1日起，將享受減半征收企業所得稅優惠政策的小型微利企業范圍由年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）擴大到年應納稅所得額低于10萬元（含10萬元），政策執行期限截至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅2.2014年9月17日，國務院總理李克強主持召開國務院常務會議，繼續對小微企業加大大稅收支持。在現行對月銷售額不超過2萬元的小微企業、個體工商戶和其他個人暫免征收增值稅、營業稅的基礎上，從2014年10月1日至2015年底，將月銷售額2—3萬元的也納入暫免征稅范圍。對小微企業從事*鼓勵類項目，進口自用且國內不能生產的先進設備，免征關稅。

7.小微企業稅收優惠政策

小微企業稅收優惠政策有哪些（一）流轉稅1、《財政部 *稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》財稅〔2013〕52號文規定，為進一步扶持小微企業發展，自2013年8月1日起，對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免征收增值稅；對營業稅納稅人中月營業額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免征收營業稅。2、《*稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅政策有關問題的公告》*稅務總局公告2013年第49號進一步明確：（1）財稅〔2013〕52號文中“月銷售額不超過2萬元”、“月營業額不超過2萬元”,是指月銷售額或營業額在2萬元以下（含2萬元，下同）。月銷售額或營業額超過2萬元的，應全額計算繳納增值稅或營業稅；（2）以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人中，季度銷售額或營業額不超過6萬元（含6萬元，下同）的企業或非企業性單位，可按照財稅〔2013〕52號文規定，暫免征收增值稅或營業稅；（3）增值稅小規模納稅人中的企業或非企業性單位，兼營營業稅應稅項目的，應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業稅應稅項目的營業額，月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的暫免征收增值稅，月營業額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的，暫免征收營業稅。(二)企業所得稅1、《企業所得稅法》第二十八條*款規定：符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。2、《關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》財稅〔2014〕34號規定，為了進一步支持小型微利企業發展，自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業，其所得減按50％計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。3、《關于擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》*稅務總局公告2014年第23號就落實小型微利企業所得稅優惠政策有關問題進一步明確：無論是查賬征收還是核定征收企業，符合小型微利企業規定條件的，均可按照規定享受小型微利企業所得稅優惠政策。三、小微企業如何享受稅收優惠政策（一）流轉稅享受暫免征收增值稅和營業稅的納稅人，無需向主管稅務機關申請備案或審批，可直接在相關申報表免稅收入欄中填報。（二）企業所得稅《關于擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》*稅務總局公告2014年第23號、《關于貫徹落實<*稅務總局關于擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告>的實施意見》滬國稅所〔2014〕16號規定：（1）符合規定條件的小型微利企業，在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時，可以按照規定自行享受小型微利企業所得稅優惠政策，無需稅務機關審核批準，但在報送年度企業所得稅納稅申報表時，應同時將企業從業人員、資產總額情況報稅務機關備案。（2）上一納稅年度符合小型微利企業條件的查賬征收企業：上年度應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的，本年度預繳當期《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》累計的實際利潤額低于10萬元（含10萬元）的，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算預繳企業所得稅；當期《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》累計的實際利潤額超過10萬元、低于30萬元（含30萬元）的，減按20%的稅率計算預繳企業所得稅。上年度應納稅所得額超過10萬元、低于30萬元（含30萬元）的，且當期《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》累計的實際利潤額低于30萬元（含30萬元）的，減按20%的稅率計算預繳企業所得稅。（3）上一納稅年度符合小型微利企業優惠條件的核定征收企業，在企業所得稅預繳納稅申報時，應在預繳申報界面的相關信息表中選擇享受小型微利企業優惠政策：上年度應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的，且當期《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）》累計的應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算預繳企業所得稅；當期《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）》累計的應納稅所得額超過10萬元、低于30萬元（含30萬元）的，可減按20%的稅率計算預繳企業所得稅。上年度應納稅所得額超過10萬元、低于30萬元（含30萬元）的，且當期《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）》累計的應納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的，減按20%的稅率計算預繳企業所得稅。（4）預計本年度符合小型微利企業優惠條件的新辦企業，在企業所得稅預繳納稅申報時，應在預繳申報界面的相關信息表中選擇享受小型微利企業優惠政策，若當期《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》累計的實際利潤額低于10萬元（含10萬元）的，其所得減按50%計入應納

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