會計這個職業是比較受歡迎的職業，會計有很多個小種類，今天要說的是核定征收企業所得稅優惠政策小型微利 ，對于這個職業不是很了解的可以看一下2021年小型微利企業稅收優惠簡析，享受小型微利企業所得稅優惠，看懂2張表，你才真的懂，定了，小微企業和個體工商戶的所得稅*優惠來了！，收藏貼！小微企業優惠政策梳理~??。

1.2021年小型微利企業稅收優惠簡析

本文作者：財稅小喇叭（部分內容來自轉載）小型微利企業的稅收優惠政策有哪些？主要從三個方面進行簡析：1.優惠體現在哪里？2.需符合什么條件？3.要注意的問題有哪些？一、優惠的體現小型微利企業優惠，引用超額累進計算方法，規定自2021年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。即小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，按照相當于5%的稅率繳納企業所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，按照相當于10%的稅率繳納企業所得稅。二、需符合的條件小型微利企業是指從事*非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。三、要注意的問題1.核定征收企業也可以享受小型微利企業優惠。2.注意防止踏入雷區，當應納稅所得額在300萬元-366.67萬元之間時，稅后所得不增反減。3.注意與增值稅加計抵減的銜接。增值稅加計抵減額應記入“其他收益”貸方，計入企業的利潤總額。會增加企業所得稅應納稅所得額。若企業處于小型微利企業臨界點，須慎重考慮是享受增值稅加計抵減，還是享受企業所得稅小型微利企業優惠。4.查補所得也應計入小型微利企業應納稅所得額。稅務機關檢查的查補所得應計入查補年度的應納稅所得額，若超過小型微利企業標準，不得享受小型微利企業優惠，須補繳相關稅款。（*稅務總局公告2010年第20號）5.勞務派遣人員也屬于用工單位的從業人數，如果企業處于小微企業臨界點時，要考慮控制勞務派遣用工人數。6.注意與《中小企業劃型標準規定》（工信部聯企業[2011]300號）規定的小微企業、增值稅上的小微（*稅務總局公告2021年第4號）相區別，只有符合小型微利企業應納稅所得額、資產總額和從業人數三項條件才能享受。7.應納稅所得額如果超過300萬元全額按25%稅率征稅，并不是僅對300萬以上部分按25%征收。8.非居民企業不享受小型微利企業一．不同地區優惠政策比方說在某一個地方設立一個園區，這個園區主要是招商哪一類的企業，然后有什么樣的一些優惠政策。這個時候地方*就可以把他自己留存的一部分返還給這樣的一個園區。然后園區再將其中一部分返還給企業。這就導致了*特別多的一些園區，都有各種各樣的一些不同的政策。比方說在深圳，在上海就有很多的園區都有這方面的政策。這個就是稅收洼地。除此之外，還有一些地方是有特殊的*層面的一些政策，比方說像霍爾果斯。這個地方有一個叫五免五減半的政策，但是現在政策收緊了，他要求你在本地經營，并且要求你減免部分有百分之二十必須得投到霍爾果斯本地。發展當中，你不能夠像以前一樣，完全異地的經營，這個就是屬于*層面的一些政策。比方說像現在西部的一些地方。直接的所得稅就是百分之一十五，這個也是屬于*層面的一些政策。比方說像海南島的一些現代服務業，高新技術企業這些，稅減免都是百分之一十五。還有包括像自貿區。所以說稅收洼地是屬于地方*的政策，還有民營企業和地方*合作，加上*層面的一些政策綜合的形成了一些稅收洼地。關于享受稅收優惠政策，有需要的朋友可以關注咨詢小編，合理合法節稅，更多詳情請關注“財稅小喇叭”。

2.享受小型微利企業所得稅優惠，看懂2張表，你才真的懂

文/有道財稅2021年1月，??財政部和*稅務總局發布了財稅(2021??)13號文件，??對于"??小型微利企業"企業所得稅??提出了優惠政策，??對于這個政策 ??*稅務總局??還有配套的（2021）2號公告。??實際上針對??小型微利企業??所得稅的優惠政策并不是很復雜，??政策的核心:" ??對于小型微利企業??年??應納稅所得額不超過100萬元的部分，??減按25%，??計入應納稅所得額，??按20%的稅率??繳納企業所得稅"。也就是說，??應納稅所得額不超過100萬的部分，??是按??5%，??征收企業所得稅。??對于年應納稅所得額超過100萬元，??但不超過300萬元的部分，??減按50%計入應納稅所得額，??按照20%的稅率??繳納企業所得稅，也就是說，按照10%??計算??征收企業所得稅。超過300萬年，??要按照正常的稅率繳納企業所得稅。??所以說這次的所得稅減免，??主要是針對應納稅所得額低于300萬的??執行減免，??而且是對于小型微利企業，??不管是查賬征收還是核定征收，??都可以享受這個政策。一、小型微利企業的界定????增值稅政策中可以享受月銷售額10萬以下免增值稅政策的叫"小微企業"，??而企業所得稅可以享受企業所得稅優惠政策的是"小型微利企業"。??增值稅政策里說的小微企業，??指的就是增值稅小規模納稅人。??企業所得稅里說的小型微利企業是指，??從事*非限制和禁止行業，??且同時符合年度??應納稅所得額不超過300萬，??從業人數不超過300人，??資產總額不超過5000萬（不超過的意思就是??包括）三個條件的企業。??小型微利企業原來的標準不是這樣的，原來應納稅所得額是100萬，??現在的標準是2021年1月份制定的新標準。新標準非常簡單，??但是，??我們怎么做判斷？??比如，企業從業人數，一年1月到12月份是在不斷變化的，??企業的資產總額也是在不斷變化的。 ??按照文件的規定，從業人數??包括??與企業建立勞動關系的職工人數，??和企業接受勞務派遣用工人數。從業人數和資產總額指標，??應該按照??全年的??季度平均數平均值來確定，??所謂全年的季度平均值的意思就是，??首先要算??每個季度的??平均值，然后再算??全年季度平均值?。季度平均值：（季初值+季末值）/2全年季度平均值=全年季度平均值之和/4年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。??列舉一個企業的情況，看一下具體怎么算：列舉張表的目的是什么呢？因為??企業所得稅要按季度預繳，在預繳的時候需要知道企業符不符合??減稅政策，??能不能享受減稅政策。???? 平時按季填列所得稅納稅申報表時，銷售額和應納稅所得額是按累計的來算的，??而且在累積的過程中， ??很有可能在某個季度不符合條件，如果不符合條件就要按正常的辦法計算繳納企業所得稅。二、企業所得稅的預繳在進行季度預繳時，按上表先判斷是否符合小型微利企業條件。??在年度中間預繳企業所得稅時，??如果符合小型微利企業的條件，按照截至本期申報所屬期期末累計情況??，計算享受小型微利??企業所得稅的減免政策。??換句話說，??按季度預繳的時候，??滾動的計算是不是符合標準。??通過一個表看一下怎么計算：在這張表上，??*季度企業不符合小型微利企業條件，??按照25%預交了12.5萬的企業所得稅，??然后到第2季度的時候，假定它符合小型微利企業的條件了，累計數就一季度加上二季度累計是100萬，就可以按優惠政策計算預繳所得稅。??第3季度符合小型微利企業的條件，應納稅所得額200萬元，按優惠政策需要分段計算，100萬以下的按5%計算所得稅，剩下的100萬按照10%交企業所得稅，加起來就是累計應預交的所得稅，以前??多預繳的，??可以在以后期間用抵減。??但是有的企業是按月預繳的，??如果按月預繳企業所得稅的企業，??在當年的某個月申報時，發現符合小型微利企業條件，??那么在下一個預繳申報期，??企業可以調整為按季度預繳申報。比如，4月份發現??符合條件，??那么??二季度下次預繳的時候就按季度預繳； ??如果7月份發現符合小型微利企業條件，??就在三季度末調整為按季預繳企業所得稅。一旦調整完之后，年度之內就不能再變了。按政策規定小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時，??不需要辦理特殊的手續，??只要通過填寫納稅申報表相關內容就可以享受減免政策，??不用做專門的申報。??企業預繳企業所得稅時，如果已經享受了??小型微利企業減免政策，在匯算清繳企業所得稅時，如果不符合規定的，??就要按照全年的情況??算一下應該交多少企業所得稅，??實際上就是補繳。??實行核定征收企業所得稅的企業， ??也能享受小型微利企業所得稅優惠政策。??由于核定征收，??就是核定應納稅所得額，??要想享受這個政策，??就意味著??讓稅務局把核定的應納稅應納稅額減少一些。實行核定應納稅所得額征收的企業，??根據小型微利企業所得稅減免政策規定，??需要調減定額的，??由主管稅務機關按程序調整，??并將調整情況告知企業。有些財稅朋友會問，??現在是不是要取消核定征收了？??從這個文件規定可以看出，核定征收現在還是有的，??可能將來還會存在??一段時間。

3.定了，小微企業和個體工商戶的所得稅*優惠來了！

定了，小微企業和個體工商戶的所得稅*優惠來了！大家好，我是微微，今天我們來聊聊小微企業和個體工商戶*所得稅優惠政策。上個月*工作報告中提出了小微企業和個體工商戶在原基礎上將進一步減半征收企業所得稅，以及月銷售額或季度銷售額少于15萬元或45萬元的小規模納稅人，免征增值稅。后者，已于3月31日正式發布了財政部 稅務總局公告2021年第11號，而前者卻是千呼萬喚始出來，在上周五財政部 稅務總局發布了《財政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（公告2021年第12號）。同時《*稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》（*稅務總局公告2021年第8號）也一并出臺。01 稅率變化根據《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅2021第13號)規定，對小型微利企業年應納稅所得額，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納個人所得。也就說，在財稅2021年第12號文發布之前，小微企業年應納稅人所得額少于100萬元的，企業所得稅稅率為5%，年應納稅額超過100萬元但不超過300萬元的，稅率為10%。而根據*的財稅2021第12號文：“一、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2021〕13號）第二條規定的優惠政策基礎上，再減半征收企業所得稅?！弊源耍∥⑵髽I100萬元以下的部分企業所得稅稅率由原財稅〔2021〕13號的5%（25%*20%）下降至2.5%（5%*50%）。02 對個體工商戶的彩蛋根據財稅2021第12號文：“二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。”由此，除繳納企業所得稅的小微企業以外，個體工商戶也能在現行優惠政策的基礎上同等地享受減半征收個人所得稅的優惠政策。劃重點，在現行優惠政策的基礎上，再減半征收企業所得稅。首先，現行政策是什么？現行的經營所得個人所得稅采用5級稅率征收，具體稅率和速算扣除數如下：而征收方式分為兩種，*種是查賬征收，第二種是核定征收。查賬征收要求個體工商戶設置賬簿，根據合法有效的憑證記賬核算，在繳納個稅時按照收入總額減去成本、費用及損失計算出應納稅所得額，然后按適用的稅率計算繳納個稅。核定征收對沒有設置賬簿的個體工商戶，稅務機關依法按程序核定納稅人在一定經營時期內的應納稅經營額或所得額，從而確定其應納稅額的征收方式。影響其個人所得稅的因素是營業額和個人所得稅征收率。對于核定征收我們不再做過多說明，而對于查賬征收，應納稅額是通過收入扣除成本、費用、損失等計算得出。因此，個人所得稅中經營所得應納稅額的計算方式，類似于企業所得稅應納稅所得額的計算方式，只不過征收主體不同，前者是個人，后者是法人。具體計算公式如下：1. 沒有綜合所得的：應納稅額=[(收入總額-成本-費用-損失)x分配比例-60000-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除-準予扣除的捐贈]x適用稅率-速算扣除數2. 有綜合所得的：應納稅額=[(收入總額-成本-費用-損失)x分配比例-準予扣除的捐贈]x適用稅率-速算扣除綜合所得，即是指納入綜合所得征收個人所得稅的工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得以及特許權使用費轉讓所得。如果繳納經營所得個稅的個體工商戶，已經有了上述綜合所得，那么5000元/月即60000元/年的費用扣除標準以及轉向扣除已經在計算綜合所得應納稅額時進行了扣除，則在計算經營所得應納稅額時，不得重復扣除。具體扣除標準如下：點擊可放大點擊可放大其次，現行優惠政策有哪些？個體工商戶經營所得納稅優惠政策如下：1. 殘疾人員個人為社會提供的勞務，經批準可免征營業稅；2. 對殘疾、孤老人員和烈屬本人從事個體工商戶的生產、經營所得和勞務報酬所得，報經市縣地方稅務局批準，給予減征50%-90%個人所得稅的照顧；3. 個體工商戶因嚴重自然災害造成重點損失的，其生產經營所得，經市縣地方稅務局確定，可在1-3年內給予適當減征個人所得稅的照顧；4. 對國有企業下崗職工從事個體工商經營、家庭手工業的，經地稅*審核批準，可免征個人所得稅1年.城鎮集體企業的下崗職工可以比照執行；5. 下崗職工從事社區居民服務業享受的具體稅收優惠政策：(1)社區居民服務業的具體內容，按照中發〔1998〕10號文件的規定，包括以下八項內容:家庭清潔衛生服務；初級衛生保健服務；嬰幼兒看護和教育服務；殘疾兒童教育訓練和寄托服務；養老服務；病人看護和幼兒、學生接送服務(不包括出租車接送)；避孕節育咨詢；優生優育優教咨詢；(2)個人所得稅:對在社區內從事家政、環境衛生、交通安全、治安保障等服務業和非生產經營活動的，3年內免征個人所得稅；(3)城市維護建設稅和教育費附加:城市維護建設稅和教育費附加隨營業稅一同免征，免征手續按有關規定辦理；6. 退役士兵自謀職業，從事社區居民服務業的，比照下崗職工從事社區居民服務業享受的稅收優惠政策執行.退役士兵須持當地人民*退役士兵安置*核發的自謀職業證明材料到當地主管稅務機關按規定辦理減免稅手續；7. 從事個體經營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅和個體所得稅；8. 下崗職工從事個體經營的，憑職工下崗證，經核實經營執照、身份證后，可免收辦(換)稅務登記證工本費；9. 凡個人開辦的、經地市級以上人民*或者同級人民*的教育行政*批準成立的、*承認學員學歷的各類全日制普通學校，個人舉辦的托兒所、幼兒園、養老院、婚姻介紹所免征營業稅；個人舉辦的學校、托兒所、幼兒園自用的土地免征城鎮土地使用稅；我們捋一下上述優惠政策，僅僅是針對特定人群，比如退役士兵、殘疾人士、烈屬、孤老、下崗職工等等或特定情況，比如自然災害、社區居民服務等等的稅收優惠，但并沒有普惠性的優惠政策。也就說，個體工商戶并沒有全行業通用的稅收優惠政策，2021年12號文的出臺，可以說減輕了個體工商戶的稅負！另外，需要注意的是，個體工商戶并沒有類似于小微企業財稅 2021第13號文的100-300萬元稅收優惠政策，因此個體工商戶超過100萬元的應納稅所得額，超過的部分并不享受稅收優惠政策。03 其他說明關于小微企業和個體工商戶的所得稅稅收優惠政策自2021年1月1日起，至2023年12月31日止。對個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業和個人，代開貨物運輸業增值稅發票時，取消預征個人所得稅。04 Q&AQ1: 對于減半征收的個體工商戶，是否區分征收方式？A: 不區分征收方式，均可以享受減半征收。Q2：個體工商戶在預繳時能否享受減半征收優惠政策？A：個體工商戶在預繳稅款時即可享受，其年應納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷，并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。Q3：小微企業在預繳時能否享受優惠政策？A：只要是符合條件的小微企業，在預繳時就可以享受優惠政策，年度結束匯算清繳時多退少補。微微的解讀： 小微企業和個體工商戶在預繳和匯算清繳所得稅時均可以享受減半政策，享受政策時無需進行備案，通過填寫企業所得稅申報表，或個人所得稅納稅申報表和減免稅事項報告表相關欄次，即可享受。對于通過電子稅務局申報的小微企業和個體工商戶，稅務機關1將自動為其提供申報表和報告表中該項政策的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務機關按照減免后的稅額進項稅款劃繳。Q4：小微企業的判斷標準·是什么，有沒有變化？A：同時滿足年應納稅所得額不超過300萬元，從業人員不超過300人，資產總額不超過5000萬元且從事非限制性行業的企業，屬于小微企業，上述政策沒有變化。Q5：小微企業年應納稅所得額如果在100-300萬元之間，那么年納稅所得額是分段征收企業所得稅還是全部按10%征收？A：分段征收。舉個例子，某企業一季度應納稅所得額為50萬元，按2.5%稅率預繳企業4.5所得稅，即50*2.5%=1.25萬元截止二季度末，該企業應納稅所得額為120萬元，則20萬元按10%稅率，100萬元按2.5%稅率預繳企業所得稅，即100*2.5%+20*10%=4.5萬元Q6：兩處以上取得經營所得的個體工商戶，如果繳納企業所得稅?A：應當分別辦理預繳和匯算清繳，并在辦理年度匯算清繳后，于次年3月31日前，選擇其中一處從事生產經營所在地的主管稅務機關辦理匯總申報，但最終能夠享受優惠政策的應納稅所得額只有100萬元。比如，個體工商戶老王在兩處取得經營所得，經匯算清繳，一處年應納稅所得額為90萬元，另一處年應納稅所得額為80萬元，累計年應納稅所得額為170萬元，則100萬元部分可以享受減半征收。具體計算公式是：減免稅額=（個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經營所得應納稅所得額）×（1-50%）即：減免稅額=（1 000 000*35%-65 500）*（1-50%）=142 250元在減免稅優惠前需要繳納個人所得稅：1 700 000*35%-65 500=529 500元在享受優惠政策后只需要繳納個人所得稅：529 500-142 250=387 250元 也就說，盡管年應納稅所得額超過100萬元的個體工商戶，超過的部分不得享受稅收優惠，但同樣可以享受100萬元以內的企業所得稅優惠，即上限142 250元。 如果上述例子中的老王是殘疾人士，可以享受6000元的減免稅額，則減免稅額=（1 000 000*35%-65 500-6 000*1 000 000/1 700 000 ）*（1-50%）=140 485.30元可能上述計算公式對非財會專業人士，尤其是個體工商戶本人來說，還是有些復雜，但事實上，上述計算規則已經在電子稅務系統中，納稅人只要如實填列經營數據，系統就會自動計算減免金額。Q7：如果在相關政策出臺之前，今年已經繳納了經營所得個體所得稅的，能否享受稅收優惠？A：自2021年1月1日至本公告發布前，個體工商戶已經繳納當年經營所得個人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅；也可直接申請還應減免的稅款。Q8：個體工商戶代開貨物運輸業發票還需要繳納個人所得稅嗎？A：需要。根據*稅務總局公告2021年第8號*規定，對個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業和個人，代開貨物運輸業增值稅發票時，不再預征個人所得稅。個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人和其他從事貨物運輸經營活動的個人，應依法自行申報繳納經營所得個人所得稅。好了，今天的小講堂就到這里了，*再次強調一下上述關于小微企業和個體工商戶的稅收優惠在今年年初就已經適用了，如果你還想了解小規模納稅人的增值稅稅后優惠，可以參考我的往期文章：小猴100：4月1日起，小規模納稅人增值稅免征額提升到15萬元，你關心的問題在這里 ！作者：小猴100來源：知乎

4.收藏貼！小微企業優惠政策梳理~

*大力扶持小微企業，對小微企業出臺了許多優惠政策。本文為大家梳理了小微企業的優惠，一起看看吧~一、增值稅優惠1.小規模納稅人1）小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。2）小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。舉例：江蘇省從事服裝零售業務的個體工商戶，屬于按季申報的增值稅小規模納稅人，2021年7月份銷售貨物5萬元，8月份未銷售貨物，預計9月份銷售貨物15萬元，同時銷售不動產50萬元，相關業務均未開具專用發票，三季度應按如下計算繳納增值稅：三季度銷售額合計70萬元，但扣除50萬元的不動產銷售額后，貨物銷售額為20萬元，未超過小規模納稅人季度免稅銷售額標準，因此，銷售貨物的20萬元可以享受免征增值稅政策。三季度銷售不動產取得的50萬元，需要按照現行銷售不動產的政策（即5%）計算繳納增值稅。3）適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策。4）按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更。相關政策：《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2021〕13號）《*稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（*稅務總局公告2021年第4號）2.一般納稅人轉小規模納稅人一般納稅人符合以下條件的，在2021年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人：轉登記日前連續12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。相關政策：《*稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》）（*稅務總局公告2021年第9號）二、企業所得稅優惠1）對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。小型微利企業是指從事*非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。2）小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅，均可享受上述優惠政策。3）預繳企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。4）原不符合小型微利企業條件的企業，在年度中間預繳企業所得稅時，按本公告第三條規定判斷符合小型微利企業條件的，應按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業所得稅減免政策。當年度此前期間因不符合小型微利企業條件而多預繳的企業所得稅稅款，可在以后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。相關政策：《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2021〕13號）《*稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（*稅務總局公告2021年第2號）三、六稅兩費優惠1. 小規模納稅人1）按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額）的繳納義務人免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。2）財政部 稅務總局規定：自2021年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區、直轄市人民*根據本地區實際情況，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。注：目前各省、自治區、直轄市人民*對上述六稅兩費都執行減征50%的優惠政策。3）增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，自2021年1月1日至2021年12月31日，可疊加享減征50%的優惠政策。2.一般納稅人按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額）的繳納義務人免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。相關政策：《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2021〕13號）《財政部 *稅務總局關于擴大有關*性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）四、借款合同免征印花稅優惠自2011年11月1日至2021年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。小型企業、微型企業，是指符合《中小企業劃型標準規定》（工信部聯企業〔2011〕300號）的小型企業和微型企業。注意：資產總額和從業人員指標均以貸款發放時的實際狀態確定；營業收入指標以貸款發放前12個自然月的累計數確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：營業收入（年）=企業實際存續期間營業收入/企業實際存續月數×12相關政策：《財政部 稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的通知》（財稅〔2021〕77號）《財政部 稅務總局關于金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅的通知》（財稅〔2014〕78號）《財政部 *稅務總局關于金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅的通知》（財稅[2011]105號）五、社保優惠自2021年2月至2021年12月底，各省、自治區、直轄市及新疆生產建設兵團可根據受疫情影響情況和基金承受能力，免征中小微企業三項社會保險單位繳費部分。相關政策：《人力資源社會保障部 財政部 稅務總局關于階段性減免企業社會保險費的通知》（*發〔2021〕11號）《人力資源社會保障部 財政部 *稅務總局關于延長階段性減免企業社會保險費政策實施期限等問題的通知》（*發[2021]49號）六、殘保金優惠1.自2021年1月1日起至2023年12月31日，在職職工人數在30人（含）以下的企業，暫免征收殘疾人就業保障金。2.自2021年1月1日起至2023年12月31日，對殘疾人就業保障金實行分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業比例達到1%（含）以上，但未達到所在地省、自治區、直轄市人民*規定比例的，按規定應繳費額的50%繳納殘疾人就業保障金；用人單位安排殘疾人就業比例在1%以下的，按規定應繳費額的90%繳納殘疾人就業保障金。相關政策：《財政部關于調整殘疾人就業保障金征收政策的公告》（財政部2021年第9號）七、文化事業建設費優惠自2021年7月1日起至2024年12月31日，對歸屬中央收入的文化事業建設費，按照繳納義務人應繳費額的50%減征；對歸屬地方收入的文化事業建設費，各?。▍^、市）財政、黨委宣傳*可以在應繳費額50%的幅度內減征。相關政策：《財政部關于調整部分*性基金有關政策的通知》（財稅〔2021〕46號）

通過小編辛苦整理的相關知識：核定征收企業所得稅優惠政策小型微利，相信對您有所幫助。