會計這個職業是比較受歡迎的職業，會計有很多個小種類，今天要說的是工會會計制度會計科目 ，對于這個職業不是很了解的可以看一下《工會會計制度》有關問題，這里有解答，工業會計不會做？會計科目設置技巧+全盤賬務處理，輕松搞定！，工會會計制度中，固定資產、投資的核算中一項事情怎么會同時有兩個會計分錄呢，工會會計采用新工會會計制度，銀行手續費放在哪個科目？，工會新舊會計制度銜接問題，你知道如何處理？，干貨：某工程企業集團公司會計制度??。
1.《工會會計制度》有關問題，這里有解答
為了適應工會組織財務改革的需要，進一步規范工會會計核算，提高會計信息質量，財政部修訂發布了《工會會計制度》（財會〔2021〕7號，以下稱《制度》），自2023年1月1日起施行。近日，財政部會計司有關負責人就《制度》有關問題回答了記者提問。01制度修訂的背景和意義是什么？答：現行《制度》自2010年1月1日實施以來，在加強工會預算管理、規范工會核算工作、提高工會會計信息質量等方面發揮了重要作用。但隨著我國工會事業的蓬勃發展，工會財務改革向深度和廣度持續推進，工會財務管理體制發生較大變化，現行《制度》已不能滿足工會會計核算的需要。因此，有必要對《制度》進行全面修訂。一是與工會有關規章制度相協調，服務工會財務管理的需要。近年來，**總工會先后修訂或制定了多項涉及工會經費收支管理、工會預決算管理等的制度辦法。如2021年印發的《基層工會經費收支管理辦法》（總工辦發〔2021〕32號）和2021年印發的《基層工會預算管理辦法》（總工辦發〔2021〕29號），對基層工會經費管理和收支行為進行了規范；2021年印發的《工會預算管理辦法》（總工辦發〔2021〕26號），規定工會支出預算應按基本支出和項目支出進行編制，同時對工會結轉結余資金的使用作出要求；2021年印發的《工會預算穩定調節基金管理暫行辦法》（總工辦發〔2021〕28號），對工會預算穩定調節基金的設置、補充及使用作出規范。上述規章制度對工會會計核算提出了新要求，因此，需要對《制度》科目設置等方面的有關規定進行修訂，以便與相關制度辦法相協調，與現有財務管理體系相銜接。二是解決新形勢下新業務需要，提高工會會計信息質量的需要。隨著經濟社會的持續發展以及新業務的出現，現行《制度》在某些方面不能滿足工會會計核算的需要，如“工會+互聯網”新形勢下，信息化網絡建設中購置和開發形成的信息軟件等無形資產無法核算；資產不計提折舊，資產價值無法得到真實反映；基本建設項目未納入大賬，會計信息完整性有待提高；支出科目核算內容表述較為籠統，一定程度上缺乏實務指導性等。因此，需要對有關工會業務的會計處理進一步補充或明確，以提高《制度》的適用性。三是規范財政撥款收支余核算，提高財政撥款決算報告編報質量的需要。按照工會法規定，工會的經費來源包括人民*的補助。實務中，各級人民*財政*每年可安排財政資金預算用于支持和保障同級工會的重點工作，工會需就財政撥款的使用向**提供決算信息。現行《制度》未能將財政撥款和其他工會經費的使用做出明確區分，支出科目體系也未與*收支分類科目相銜接，財政撥款決算報告編制難度較大，準確性有待提高。因此，需要更準確地核算財政撥款的收支余情況，提高財政撥款決算報告的編報質量。四是突出工會工作特色，滿足各級工會不同業務特點的需要。截至目前，*工會組織中99%以上均為基層工會。基層工會業務簡單，多為基本的收支管理，多方呼吁在不影響會計信息質量的前提下，簡化基層工會會計科目和報表，以適應基層工會實際情況，切實減輕基層會計人員負擔。而縣級以上工會業務相對復雜，兼具組織收入、平衡不同預算年度收支的職能,具有較高的財務管理要求，需要對相關會計處理進行補充和完善。02《制度》修訂發布經歷了哪些過程？對各方反饋意見是如何采納吸收的？答：2021年初，我們正式啟動了《制度》修訂工作，對工會系統的組織架構、財務管理等進行了深入研究，通過召開專家研討會等方式對《制度》修訂的必要性進行了充分論證，初步確定了修訂思路和方向。5月至7月，我們會同**總工會對多家不同層級、不同性質的工會進行了調研，并書面了解了有關省級總工會的意見建議，充分了解工會會計核算現狀及《制度》修訂需求，在此基礎上形成了《制度》修訂方案，確定了需要修訂的主要內容。 2021年7月至8月，我們根據修訂方案著手對《制度》進行修訂。期間，多次召開座談會，就有關重大修改內容與**總工會和部分工會系統專家進行研討，在此基礎上形成了修訂討論稿。9月，我們在小范圍內就討論稿征求了部分省級總工會的意見，逐條對討論稿進行了修改完善，形成了《制度》修訂征求意見稿草案。 2021年10月上旬，我們印發了《財政部會計司關于征求<工會會計制度（修訂征求意見稿）>意見的函》（財會便〔2021〕69號），面向**總工會、地方財政廳（局）和社會公眾公開征求意見，同時征求部內相關司局意見。截至2021年11月20日，我們共收到69份書面反饋意見，其中21份無意見，其余48份共提出269條意見建議。反饋意見總體認為，修訂后的《制度》對基層工會與縣級以上工會的適用會計科目進行了歸類，科目設置更貼近各級工會的財務管理需求，將進一步規范工會會計核算，提高會計信息質量。同時，部分反饋意見對征求意見稿的個別賬務處理、支出科目設置、報表編制等問題提出了具體的修改意見或建議。 2021年12月以來，我們對反饋意見進行了認真梳理和逐條討論分析，通過座談會、電話溝通等方式就修改過程中的關鍵問題與**總工會、相關工會系統專家進一步溝通并達成一致，在此基礎上修改完善形成送審稿。2021年3月，啟動部內會簽及報批程序，最終于4月14日由部領導簽發。03修訂《制度》主要遵循了哪些原則？答：《制度》修訂主要遵循了以下原則：一是依法依規。以《*人民共和國會計法》、《*人民共和國工會法》為依據，充分考慮工會預決算管理、資產管理、工會經費管理等制度規定，與工會現有財務管理規章制度相協調。二是問題導向。著力解決工會會計核算中存在的不滿足實際需要的問題和新需求產生的問題，滿足新時期下工會預決算管理、資金管理、資產管理等需要。此外，充分考慮工會財政撥款核算與**信息需求的銜接，滿足財政撥款決算報告編制需要。三是繼承發展。立足《制度》執行情況和工會財務管理現狀，充分繼承原制度中合理的內容，適當借鑒*會計準則制度的相關改革理念，根據工會改革發展需要進行修改和完善，確保新修訂的《制度》既能滿足改革需要，又能平穩過渡、穩步實施。四是務實簡化。工會管理層級復雜，99%以上為業務簡單的基層工會。在滿足管理需求的前提下，考慮到基層工會會計工作基礎、會計人員接受程度，對基層工會會計處理和報表進行簡化，力求在科目設置上做到簡單易行、方便操作。04《制度》的主要內容是什么？答：《制度》由正文和附錄兩部分組成。 正文包括總則、一般原則、資產、負債、凈資產、收入、支出、財務報表和附則9章內容。*章總則主要規范《制度》的制定依據、適用范圍、會計核算基礎、會計要素、人員設置、內部控制及會計信息化工作要求等基本原則。第二章一般原則主要規范工會會計信息質量要求等內容。第三至第七章資產、負債、凈資產、收入、支出主要規范各會計要素的定義、分類、確認、計量等內容。第八章財務報表主要規范工會財務報表的定義、種類、編制要求等內容。第九章附則主要規范施行日期等內容。 附錄一為《工會會計科目和財務報表》，包括總說明、會計科目名稱和編號、會計科目使用說明、會計報表格式、會計報表編制說明和會計報表附注六部分內容，主要規范會計科目的具體設置、核算內容和賬務處理，及會計報表的格式與具體編制要求等。附錄二為《工會固定資產折舊年限表》，規定了工會固定資產的折舊年限。05新制度與原制度相比，主要有哪些變化？答：《制度》充分繼承了原制度中合理的一般原則及科目設置等內容，沿用了原《制度》的5個會計要素，同時考慮到工會會計核算主要服務預算管理，工會組織中基層工會占比在99%以上且資金規模小、業務簡單等現實原因，會計處理仍以收付實現制為基礎，權責發生制為補充。新舊制度變化主要體現在以下六個方面：一是根據工會財務規章制度，對會計科目進行調整。為了保持科目設置和財務管理制度的協調一致，我們根據《工會預算管理辦法》及其他工會財務管理制度規定，對部分會計科目進行了調整，主要包括：一是因相關財務管理制度規定已廢止，刪除“專用基金”下的“增收留成基金”、“財務專用基金”明細科目；二是根據*總工會不再計提后備金的有關要求，刪除“后備金”科目；三是根據《工會預算管理辦法》及相關財務管理規定，對收支科目的設置、名稱、核算內容等進行調整，將工會結余資金分為結轉、結余資金分別進行核算；四是根據《工會預算穩定調節基金管理暫行辦法》，增設“預算穩定調節基金”相關科目和報表項目等。二是根據工會實務需要，對科目設置和賬務處理進行調整。根據近年來工會業務的發展和核算需求，我們增加部分科目以滿足實務核算需要，主要包括：一是根據調研反饋情況，增加對支出明細科目核算內容的表述，增強制度的指導性；二是針對基層工會和縣級以上工會，分別設置會計科目表，滿足不同層級工會的業務核算需求；三是增設“無形資產”、“待處理財產損溢”、“長期待攤費用”、“累計折舊”、“累計攤銷”科目，滿足工會真實反映資產價值、加強資產管理的需要；四是調整資產基金的核算內容，將庫存物品、無形資產、長期待攤費用占用凈資產也納入資產基金核算等。三是細化財政撥款收支核算，與*會計相銜接。為了簡化縣級以上工會在編制財政撥款決算報告時的數據提取流程，提高財政撥款決算報告編報質量，我們對財政撥款相關科目進行了調整：一是將“*補助收入”科目細分為財政撥款收入、非同級財政撥款收入進行明細核算；二是要求縣級以上工會在支出類科目下按照“財政撥款”和“工會資金”進行明細核算，同時在“財政撥款”明細科目下按照預決算管理要求進一步明細核算；三是增設“財政撥款結轉”、“財政撥款結余”科目，準確核算財政撥款的結轉結余情況。通過上述調整，使工會財政撥款的收支余核算與*會計制度相銜接，提高財政撥款決算報告編報質量。四是借鑒*會計準則制度，充分吸收先進理念。在考慮工會財務管理特點的基礎上，我們充分吸收了*會計改革的先進理念，主要包括：一是對資產和負債要素的定義及確認條件進行了調整，使其更加適應工會真實完整反映資產負債等情況的需求；二是為滿足工會對不同方式形成資產的定價需要，引入了*會計準則制度中資產計價的相關內容；三是規定工會的基本建設項目納入工會大賬核算，提高工會會計信息的完整性；四是適當引入成本績效管理的相關理念，設置“累計折舊”、“長期待攤費用”等科目，并設置了成本費用表，為縣級以上工會的成本管理奠定基礎等。五是根據資產管理規定，對工會的資產進行區分。根據《關于各級總工會及所屬事業單位資產產權界定問題的通知》（財行〔2008〕82號），各級總工會及所屬事業單位的資產應分為工會資產和國有資產進行管理。為了與資產管理有關規定保持銜接，我們在《制度》中明確，縣級以上工會應當根據實際情況在資產類科目下設置“國有資產”、“工會資產”明細科目，分別核算工會依法確認的國有資產和工會資產；對于同時使用財政撥款和工會資金購建的資產，應當設置備查簿登記資金來源及其金額和比例，以更好地滿足行政事業性國有資產報告等工作需要。六是適當簡化，提高《制度》適用性。根據調研反饋情況，我們對《制度》內容進行了簡化，主要包括：一是將基層工會主要適用的會計科目從42個精簡到24個，同時規定基層工會依法開展的特殊業務可以按照縣級以上工會會計科目進行會計處理，滿足基層工會共性和個性的需求；二是在會計報表方面，刪除“往來款項明細表”、“經費收繳情況表”，切實減輕工會會計人員的工作量；三是對撥繳經費收入的核算基礎進行了部分調整，僅在年末存在應收未收經費時采用權責發生制，其余時點均采用收付實現制，保證收入會計處理與預算執行的一致性，簡化實務操作；四是將“應付工資（離退休費）”、“應付地方（*）津貼補貼”、“應付其他個人收入”科目合并為“應付職工薪酬”科目，將“固定基金”、“在建工程占用資金”、“投資基金”等非貨幣性資產占用凈資產合并為“資產基金”科目等。 此外，我們對文件的體例進行了部分調整，將原制度中“工會會計制度——會計科目和會計報表”部分以附錄的形式在新制度中體現，保持《制度》的完整性和結構性。我們還對部分科目的核算范圍、賬務處理、報表編制說明等進行了修改和完善關于印發《工會會計制度》的通知云內控，讓風險控制變得更簡單！
2.工業會計不會做？會計科目設置技巧+全盤賬務處理，輕松搞定！
絕大多數人都說：工業企業的會計最吃香，因為工業企業涉及的環節比較多，那么工業會計懂得也比較多。像采購的材料好多都沒有發票，怎么核算？小規模工業企業都涉及什么稅種？……每天工作完都癱倒在那，一動都不想動！年薪72萬財務總監總結：之所以那么辛苦，就因為你還沒掌握4點，下面，我們一起往下看~一、工業企業會計科目設置及設置技巧⑴資產類的設置1、貨幣資金2、存貨⑵負債類的設置應付職工薪酬二、企業經營中各類業務的處理及賬務處理（一）采購業務步驟1：由行政部填寫請購單步驟2：財務審核，領導審批12月4日，采購部將所需要的文具用品購買回來，交給倉庫核對數量后，在文具店開具的送貨單上簽名確認，并交還經手人填寫報銷單向會計報賬。本批文具花費1050元分錄如下：此筆業務背后附件如下：費用報銷單、增值稅普通發票、銀行電子回單2）接了銷售訂單，銷售部下達生產任務單后，生產部經過查詢，發現以下材料需要訂購：（詳情看訂購單哈）步驟1：審核訂購單步驟2：驗收入庫步驟3：送交財務審核單據存貨驗收合格后，倉管員也開具了收貨單，這單據就要和供應商的送貨單附在一起交給財務部入賬。會計將核對倉管員交來的收貨單與供應商的送貨單是否一致，核對無誤后，憑著這兩張單做憑證分錄如下：大家思考一個問題：存貨的入賬價格是含稅還是不含稅呢？實務中，存貨發票的取得時間與實際業務有差異：下面，我們來看一個案例：發票送達并認證的當月：價稅分離入賬與價稅合計入賬的比較：4）支付供應商貨款5）辦理銀行承兌匯票支付貨款……三、月末對賬技巧四、工業企業涉及的稅金種類與標準⑴工業企業需要繳納的稅種⑵工業企業稅務方面的籌劃篇幅有限，想要領取完整噠下方//評論區//留言：想要，點擊小編頭像，私/我/回/復：工業會計，即/可/免/費/領/取關/注/微/信/公/眾/號/：輕/松/會/計/學/習/，學習更多會計知識！
3.工會會計制度中，固定資產、投資的核算中一項事情怎么會同時有兩個會計分錄呢
這個和*會計是一樣的，走兩邊的，和財務會計就是不同種。因為你知道工會的錢來和去都要有明確的動向，因為這種行政組織錢都不是自己掙來的，而是撥款的，下面詳細解釋。 由于錢是別人給的，所以來的時候要把錢搞成一個基金啦，*會計里有兩個基金：用于固定資產的就是固定資產基金，另一個就是投資基金，因為*也知道*拿錢無非就是搞搞基建玩玩投資啦，所以就這么進入了基金中。但是基金好比所有者權益，所以你投資了好比財務會計里的固定資產就是固定基金，投資了類似長期股權投資就是投資基金，分錄里貸方增加，借方就是對應的資產或者結余了。這個是從用的角度的分錄！ 收的那里就好說了，拿到了錢怎么用就是左邊那一系列分錄啦！ 其實本質就是收支兩條線，扣緊就好啦！
4.工會會計采用新工會會計制度，銀行手續費放在哪個科目？
1、工會會計采用新工會會計制度，銀行手續費放入財務費用科目；2、具體會計分錄是：借：財務費用-手續費 貸：銀行存款3、財務費用指企業在生產經營過程中為籌集資金而發生的籌資費用。包括企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益（有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用）、金融機構手續費，企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。但在企業籌建期間發生的利息支出，應計入開辦費；為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。
5.工會新舊會計制度銜接問題，你知道如何處理？
對于大多數企業而言，在工會工作中常常遇到各式各樣的問題:如何成立工會？工會會費如何繳納？工會經費如何合理支出？工會活動怎么開展？如何開立賬戶獨立核算？這些都是長期普遍存在的難題。01新《工會會計制度》施行不論是工會法還是工會相關制度都提到了工會經費的獨立原則，明確要求基層工會須設立工會經費銀行賬戶，實行工會經費獨立核算。為了適應工會組織財務改革的需要，進一步規范工會會計核算，提高會計信息質量，2021年4月14日財政部修訂印發《工會會計制度》（財會〔2021〕7號），自2023年1月1日起施行。新修訂制度充分繼承了原制度中合理的一般原則及科目設置等內容，沿用了原制度的5個會計要素，同時考慮到工會會計核算主要服務預算管理，工會組織中基層工會占比在99%以上且資金規模小、業務簡單等現實原因，會計處理仍以收付實現制為基礎，權責發生制為補充。全文鏈接：
6.干貨：某工程企業集團公司會計制度
干貨：某工程企業集團公司會計制度集團公司會計制度案例機密目 錄*章 總 則... 1第二章 會計核算原則... 1第三章 記賬與賬簿... 1第四章 會計科目... 2第五章 會計報表的編審... 2第六章 會計檔案管理說明... 3第七章 會計工作移交... 5第八章 附則... 7*章 總 則*條 為了規范公司的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據《*人民共和國會計法》、《企業會計制度》及*其他有關法律和法規，結合本公司具體情況及特點，制定本制度。第二條 本制度適用于公司及其所屬分、子公司和其他經營單位。第二章 會計核算原則第三條 公司執行《企業會計制度》及其補充規定。第四條 公司的會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。第五條 公司以人民幣作為記賬本位幣。第六條 公司以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本作為計價原則。第三章 記帳與帳簿第七條 公司采用借、貸復式記賬法。第八條 公司每發生一筆經濟業務，都應當取得或填制原始憑證。各種原始憑證必須內容真實、完整，手續齊備，數字準確，原始憑證經審核無誤，才能據以填制記帳憑證。第九條 公司設置日記帳、總分類帳和明細分類帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。各種帳簿應當根據審核無誤的原始憑證、記帳憑證或者憑證匯總表等登記，做到登記及時，內容完整、數字準確、摘要清楚。各種賬簿中的記錄，如需更正，必須嚴格按照會計人員工作規則進行。第十條 公司使用財務軟件，應當滿足本制度的要求，并具備安全、保密功能。由磁性或者其他介質存儲的各種數據和資料，應有備份，并定期打印成書面形式保存。第四章 會計科目第十一條 會計科目是各級會計設置賬戶、確定核算內容的依據。公司的會計科目根據會計核算和財務管理的需要，按照《企業會計制度》規定會計科目設置。第十二條 會計人員必須按照以下要求使用會計科目：應當按照本制度規定設置會計科目，按本科目使用說明使用。不需要的可以不用，不得擅自更改科目名稱。明細科目的設置，除本制度已有規定者外，會計可根據需要報財務負責人批準后設置。為了便于編制會計憑證、登記帳簿、查閱帳目和實行會計電算化，本制度統一規定了會計科目編碼。會計不得隨意變更或打亂科目編碼。各級會計在填制會計憑證、登記賬簿時，應填列會計科目的名稱或者同時填列名稱和編碼，不得只填編碼，不填名稱。第十三條 公司使用的會計科目及其使用說明見《企業會計制度》。第五章 會計報表的編審第十四條 公司會計報表是反映公司財務狀況和經營成果的書面文件，是上級領導*了解情況、掌握政策、指導工作的重要資料，也是編制下年度計劃的基礎，公司財務人員必須認真做好會計報表的編審工作。公司會計報表體系主要包括資產負債表、損益表、費用表、現金流量表。公司會計人員應當根據登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他有關資料編制，要做到數字正確、內容完整、報送及時。（一） 公司應當加強日常會計核算工作，會計報表的數字要根據經審核無誤的會計帳簿記錄匯總，切實做到帳表相符，有根有據，不得系列代編。（二） 會計報表要層層合并，公司要在編制本級會計報表的基礎上，根據本級會計報表和經審查過的分公司會計報表，編制合并會計報表，并將公司內部往來、內部投資等內部會計事項抵銷。（三） 公司會計報表分為月報、季報、年報三種，應當分別報送主管財政*、當地稅務機關、企業主管*以及投資人。年度會計報表還應當報送原審批機關。第六章 會計檔案管理說明第十五條 會計檔案是指會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計核算專業材料，它是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據。建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度，切實地把會計檔案管好。第十六條 會計檔案是*檔案的重要組織部分，也是單位的重要檔案之一。公司應加強會計檔案工作進行業務指導、監督與檢查。第十七條 每年形成的會計檔案，都應由財務會計*按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務會計*保管一年。期滿之后，原則上應由財務會計*編照清冊交檔案*保管。財務會計*和經辦人必須按期將應當歸檔的會計檔案，全部移交檔案*，不得自行封包保存。檔案*必須按期點收，不得推諉拒絕。第十八條 單位對會計檔案必須進行科學管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同時，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。第十九條 單位保存的會計檔案應為本單位積極提供利用，向外單位提供利用時，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須報經董事會批準，但不得拆散原卷冊，并應限期歸還。第二十條 撤消、合并單位和建設單位完工后的會計檔案，應隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規定辦理交接手續。第二十一條 各種會計檔案的保管期限，根據其特點，分為永久、定期二類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的*天算起。附表：企業會計檔案保管期限表企業會計檔案保管期限表第二十二條 會計檔案保管期滿，需要撤消時，由本單位檔案*提出銷毀意見，會同財務會計*共同簽定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，經企業領導審查，報經上級主管單位批準后銷毀。對于其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案*保管到結清債權債務時為止。第二十三條 單位按規定需銷毀會計檔案時，應由檔案*和財務會計*共同派員監銷。第二十四條 監銷人在銷毀會計檔案以前，一定認清進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告本單位領導。第二十五條 會計檔案保管期限，原則上按本辦法附表執行。單位會計檔案的具體名稱，如果同本辦法附表中的檔案的名稱不相符時，可比照類似檔案的保管期限辦理。第二十六條 預算、計劃、制度等文件材料，按照文書檔案管理辦法，不適用本辦法。第七章 會計工作移交第二十七條 會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。第二十八條 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。第二十九條 會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：（一）經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。（二）尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在*一筆余額后加蓋經辦人員印章。（三）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。（四）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳薄、會計報表、印章、現金、有價證券、支票、文件、其他會計資料和物品等內容；實行會計電算化的單位，從事該項的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤（磁帶等）及有關資料、實物等內容。第三十條 會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，由財務負責人、會計主管負責監交；財務負責人、會計主管交接，由總經理負責監交，必要時可由董事會派人會同監交。第三十一條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。（一）現金、有價證券要根據會計帳薄有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計帳薄記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期清查。（二）計憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須清查原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。（三）銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產物資和債權債務的明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。（四）移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。第三十二條 會計機構負責人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。第三十三條 交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。第三十四條 接替人員應當繼續使用移交的會計帳薄，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續性。第三十五條 第九條 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構負責人、會計主管人員或者單位領導人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續。第三十六條 臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經單位領導人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔本制度第十一條規定的責任。第三十七條 單位撤消時，必須留有必要的會計人員，會同有關人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由主管*確定。單位合并、分立的，其會計工作交接手續比照上述有關規定辦理。第三十八條 移交人員對所移交的會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。第八章 附則*條 本制度由財務部負責解釋。第二條 財務部負責本制度的修改。第三條 本制度總經理批準后生效，自公布之日起實施。（完）注:該制度摘自水木知行管理咨詢公司客戶案例，經處理和刪改。
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