會計這個職業是比較受歡迎的職業，會計有很多個小種類，今天要說的是2021企業所得稅季度申報表樣 ，對于這個職業不是很了解的可以看一下企業所得稅季度申報表A類怎么填？，企業所得稅季度納稅申報表什么時候申報，企業所得稅季度預繳納稅申報表（A類）如何填寫？，企業所得稅季報怎么填寫？申報實操詳解，讓你完美申報，企業所得稅月（季）申報表A類及季度財務報表填報說明，企業所得稅申報流程（季度申報），最近會計都在申報企業所得稅季報表，遇到最多的11個問題！??。
1.企業所得稅季度申報表A類怎么填？
企業所得稅季度申報表A類編制說明：一、企業所得稅季度申報表(A類)此報表適用于查帳征收的納稅人填寫。查帳征收：納稅人在規定的納稅期限內根據自己的財務報表或經營情況，向稅務機關申請其營業額和所得額，經稅務機關審核后，先開繳款書，由納稅人持稅收繳款書限期向國庫繳納稅款。這是我國廣泛采用的一種征稅方式。這種征收方式適用于帳簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠據以如實核算，反映生產經營成果，正確計算應納稅款的納稅人。核定征收：核定征收是指由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關采用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種征收方式。本表結構分為兩部分：⑴*部分為第1行至第16行，納稅人根據自身的預繳申報方式分別填報，其中：實行“據實預繳”的納稅人填報第2行至第9行;實行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第11行至14行;實行“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人填報第16行。⑵第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的企業填寫的?？倷C構在填報*部分的基礎上填報第18行至20行;分支機構填報第20行至22行。1、稅款所屬期間：為公歷1月1日至所屬季度*一日。2、*部分：實行“據實預繳”：企業應根據當期實際利潤額，確認應預繳稅款。實行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”：在規定期限內按實際利潤額預繳有困難的，經機構所在地主管稅務機關認可，可以按照上一年度應納稅所得額的1/12或1/4，預繳企業所得稅。預繳方式一經確定，當年度不得變更。① “據實預繳”填報說明：“本期金額”填寫當季的季度數：數據為所屬季度*日至*一日;“累計金額”填寫當年累計數：數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度*一日的累計數。第2行“營業收入”：填報會計制度核算的營業收入，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報。第3行“營業成本”：填報會計制度核算的營業成本，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”，實際利潤額的填制要求：如果當年虧損，填報當年虧損數不得加以前年度待彌補數;如當年盈利彌補以前年度待彌補數后仍為盈利，按差額填列;如當年盈利不足以彌補以前年度虧損數按“0”填列，不足部分在以后彌補?！盃I業收入”與“營業成本”及“實際利潤額”無必然的邏輯關系。第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0。第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。第7行≤第6行。第8行“實際已預繳的所得稅額”：填報累計已預繳的企業所得稅稅額，“本期金額”列不填。第9行“應補(退)所得稅額”：填報按照稅法規定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時，填0，“本期金額”列不填。 ②“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”填報說明：第11行“上一納稅年度應納稅所得額”：填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。3、第二部分：國稅發[2008]28號《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法》總機構和分支機構應分期預繳的企業所得稅，50%在各分支機構間分攤預繳(第20行)，50%由總機構預繳?？倷C構預繳的部分，其中25%就地入庫(第18行)，25%預繳入中央國庫(第19行)。總機構：第18行至20行第18行“總機構應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表*部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。(1)據實預繳的匯總納稅企業總機構：第9行×總機構應分攤的預繳比例25%(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業總機構：第14行×總機構應分攤的預繳比例25%(3)經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業總機構：第16行×總機構應分攤的預繳比例25%第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表*部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。 (1)據實預繳的匯總納稅企業總機構： 第9行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25% (2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業總機構：第14行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%(3)經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業總機構： 第16行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25% 第20行“分支機構分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表*部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。 (1)據實預繳的匯總納稅企業總機構： 第9行×分支機構分攤的預繳比例50% (2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業總機構：第14行×分支機構分攤的預繳比例50% (3)經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業總機構： 第16行×分支機構分攤的預繳比例50% 第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構依據《匯總納稅企業所得稅分配表》中確定的分配比例。 分機構：第20行至22行 第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構依據《匯總納稅企業所得稅分配表》中確定的分配比例。 第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構依據當期總機構申報表中第20行“分支機構分攤的所得稅額”×本表第21行“分配比例”的數額。
2.企業所得稅季度納稅申報表什么時候申報
《*人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定如下： 企業所得稅分月或者分季預繳?！ ∑髽I應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款?！ ∑髽I應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款?！ 「鶕鲜觥?人民共和國企業所得稅法》的規定：企業所得稅季度納稅申報表應該在每個季度終了之日起十五日內，向主管稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，并預繳稅款。
3.企業所得稅季度預繳納稅申報表（A類）如何填寫？
行次 項 目 本期金額 累計金額12 營業收入 *1 #13 營業成本 *2 #24 實際利潤額 20000 -2800005 稅率（25%） 25% 25%6 應納所得稅額 5000 07 減免所得稅額8 實際已預繳所得稅額 -- --9 應補（退）所得稅額 -- 0*1，*2分別填報4-6月利潤表中的“主營業務收入”+其他業務收入合計數與“主營業務成本”+“其他業務成本”合計數；#1，#2分別填報1-6月利潤表中的“主營業務收入”+其他業務收入累計數與“主營業務成本”+“其他業務成本”累計數。是否繳稅看第9行“應補（退）所得稅額”欄，因此，貴公司不需要交納企業所得稅。
4.企業所得稅季報怎么填寫？申報實操詳解，讓你完美申報
新手會計任職“首撞”企業所得稅季報，一聽季報，立馬就“慫”了。身邊老會計給她說：我們*次季報的時候也是，一聽季報就“慫”，生怕報錯了，給企業多交稅，被老板罵；即使報表能修改，但是也是非常麻煩的，可能跑好幾趟稅局才能辦好，搞得每天心情都不好了。今天，我就給新手會計分享一下企業所得稅（季）預繳申報實操詳解，讓你不再膽怯季報，而且不怕出錯，趕緊來學習吧！企業所得稅月（季）度預繳——之查賬征收（A類）關于企業所得稅（季）度預繳納稅申報表的政策文件企業所得稅申報報表結構企業所得稅預繳申報主表填寫（A類）小型微利企業優惠政策：匯總納稅企業總分機構稅款計算及填報（17行）（18行）（19行）（20行）通過案例給大家講一下，小微企業的從業人數、資產總額以及年應納稅所得稅額如何計算？相應報表該如何填寫？小微企業計算公式：通過計算得知：*季度享受小微。從業人數不超300人，資產總額不超5000萬。第二季度不享受小微。從業人數超過300人，資產總額不超過5000萬，因此不享受小微。*季度與第二季度的應納稅所得額計算：免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表減免所得稅優惠明細表資產加速折舊、攤銷（扣除）優惠明細表（填報原則）企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表（含案例分析）......篇//幅//有//限，小//編//就//不//和//大//家//一//一//展//示//了想//要//學//習//完//整//噠，滴//滴//我//回//復“所得稅”即//可//
5.企業所得稅月（季）申報表A類及季度財務報表填報說明
企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）及財務報表填報說明參考文件：*稅務總局公告2021年第3號 *稅務總局關于發布《*人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》的公告及附件一、 本表適用范圍：查賬征收的居民企業在月（季）預繳納稅申報時填報。二、 表頭（一）所屬期1、正常經營的納稅人，填報稅款所屬期月（季）度*日至稅款所屬期月（季）度*一日，即1.1-3.31；1.1-6.30；1.1-9.30；1-12.312、年度中間開業的納稅人，在首次月（季）度預繳納稅申報時，填報開始經營之日至稅款所屬月（季）度*一日，以后月(季)度預繳納稅申報時按照正常情況填報；即開始經營之日至所屬日3、年度中間終止經營活動的納稅人，在終止經營活動當期納稅申報時，填報稅款所屬期月（季）度*日至終止經營活動之日，以后月（季）度預繳納稅申報時不再填報。即自1.1-終止經營之日（二）優惠及附報事項信息本項下所有項目按季度填報1、 從業人數：必報項目從業人數是指與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和。合同工+勞務派遣匯總納稅企業總機構填報包括分支機構在內的所有從業人數?？倷C構+分機構各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應季度數。例如：三季度填報，（一季度+二季度+三季度）平均值/32、 資產總額（萬元）： 必報項目各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應季度數例如：三季度填報，（一季度+二季度+三季度）平均值/33、 小型微利企業：必報項目以下條件必須同時具備：本年從業人數季度平均值不超過300人、資產總額季度平均值不超過5000萬、非禁止限制行業且本年累計實際利潤額/上年應納稅所得額不超過300萬。（三）預繳稅款計算：預繳方式為“按照實際利潤額預繳”的納稅人，填報第 1 行至第 16 行預繳方式為“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第 10、11、12、13、14、16 行預繳方式為“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人填報第 16 行該項下本年累計數均指即1-3月、1-6月、1-9月、1-12月1、 第 1 行“營業收入”：按照利潤表數據，累計本年營業收入，主營業務收入+其他業務收入2、 第 2 行“營業成本”： 按照利潤表數據，累計本年營業成本，主營業務成本+其他業務成本，不含營業外支出和期間費用3、 第 3 行“利潤總額”： 按照利潤表數據，本年累計利潤總額；利潤總額與營業收入、營業成本沒有固定的邏輯關系，即營業收入-營業成本不等于利潤總額4、 第 4 行“特定業務計算的應納稅所得額”： 房地產開發企業銷售未完工開發產品取得的預售收入，按照稅收規定的預計計稅毛利率計算出預計毛利額，扣除實際繳納且在會計核算中未計入當期損益的土地增值稅等稅金及附加后的金額，在此行填報。未完工開發產品預售收入-（1+9%）*3%）*（15%、10%、5%、3%）-未計入當期損益的土增、附加等稅金，此項為本年累計數。5、 第 5 行“不征稅收入”：填報已經計入利潤總額但稅法規定的不征稅收入的本年累計金額。6、 第 6 行“資產加速折舊、攤銷（扣除）調減額”：填報稅收上享受加速折舊、攤銷優惠政策后，稅收的折舊額、攤銷額大于同期會計上的折舊額、攤銷額的納稅調減本年累計金額。根據《資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表》（A201020）填報7、 第 7 行“免稅收入、減計收入、加計扣除”：填報根據稅收規定的減免、加計等項目的本年累計金額，可增加行次，每個事項僅能填報一次。8、 第 8 行“所得減免”： 填報稅收規定的所得減免優惠事項的名稱和本年累計金額，可以增加行次，但每個事項僅能填報一次9、 第 9 行“彌補以前年度虧損”：填寫截至本稅款所屬期末以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額。此處在一季度申報企業所得稅時，可以彌補上年度虧損，但年度所得稅匯算必須在季度所得稅前申報。10、 第 10 行“實際利潤額 \ 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”： 預繳方式為“按照實際利潤額預繳”的納稅人，根據本表相關行次計算結果填報，第 10 行＝第 3+4-5-6-7-8-9 行；預繳方式為“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人，填報按照上一納稅年度應納稅所得額平均額計算的本年累計金額。11、 第 11 行“稅率（25%）”：填報 25%。12、 第 12 行“應納所得稅額”：根據相關行次計算結果填報。13、 第 13 行“減免所得稅額”：根據相關行次計算結果填報。14、 第 14 行“本年實際已繳納所得稅額”：填報納稅人按照稅收規定已在此前月（季）度申報預繳企業所得稅的本年累計金額。15、 第 15 行“特定業務預繳（征）所得稅額”：填報建筑企業直接管理的跨地區設立的項目部在項目所在地預交的所得稅的本年累計金額。16、 “跨地區經營匯總納稅企業總機構”的納稅人填報第 17、18、19、20 行；17、 “跨地區經營匯總納稅企業分支機構”的納稅人填報第 21、22 行。三、 季度財務報表的填報說明政策依據：財會〔2021〕6號關于修訂印發2021年度一般企業財務報表格式的通知財會[2011]17號 財政部關于印發《小企業會計準則》的通知財務報表類別：小企業財務報表和一般企業財務報表一般企業財務報表分為：已執行新金融準則、新收入準則和新租賃準則的企業未執行新金融準則、新收入準則和新租賃準則的企業1、 資產負債表資產負債表報送的是時點數據，期末余額就是當季度的數。年初余額就是當年的年初數據。2、 利潤表利潤表反應的是時期數據，報送的期間不同，填寫數據也不一致。一般企業的財務報表（含未執行和已執行新準則）：本期金額：填報本年1月1日至申報所屬季度*一天的本年累計數上期金額：填報上年同期累計數比如第二季度本期金額就是本年1-6 月的數據，上期金額就是去年1-6 月的數據小企業財務報表：本年累計金額：反映自年初起至報告期末止的累計實際發生數，比如第二季度季報本年累計數就是1-6 月的數據。本月金額：為報告期金額，如為月報就是本月的發生數，如為季報就填本季的發生數，如為年報就是本年度的發生數，比如第二季度是季報，那本期數就是4 月、5 月、6 月這三個月的合計數3、 現金流量表：同利潤表填寫方法
6.企業所得稅申報流程（季度申報）
1、登錄報稅的客戶端，深圳的長下面這個樣子，其他城市不知道是不是一樣。2、輸入登錄密碼，默認的密碼為123456.（一般都會要求修改）3、選擇要申報的稅種4、按流程填寫報表5、先填寫其他附表，*再填主表（主表的有些數據需要從附表過來）6、如果沒有符合的情況就直接保存繼續下一個附表7、這個表也是按需填寫8、這個表也是按需填寫9、這個表也是按需填寫10、這個表也是按需填寫11、“主表”數據可以參照企業自己的利潤表填寫12、數據填寫完畢就下一步申報表發送13、*是稅款繳納企業所得稅關注的數據主要為企業的收入、成本、利潤及享有的稅收優惠情況，由于我們公司業務類型比較單一，所以很多條件都達不到，故數據方面也無需填報，也無法給大家分享更具體的操作流程。
7.最近會計都在申報企業所得稅季報表，遇到最多的11個問題！
疑問一請問老師，企業所得稅季度申報表中的“本年累計金額”這個金額是寫本季度的還是全年累計的金額？答復：填報全年累計的金額，不用體現季度金額。疑問二請問老師，企業所得稅季度申報表上的“營業收入”是企業所有的收入嗎？答復：營業收入填寫主營業務收入與其他業務收入之和?！盃I業收入”=主營業務收入+其他業務收入。疑問三請問老師，企業所得稅季度申報表上的“營業成本”包含管理費用等嗎？答復：營業成本填寫主營業務成本與其他業務成本之和。營業成本=主營業務成本+其他業務成本。營業成本不包括營業外支出和期間費用。疑問四請問老師，季度預繳所得稅表中的營業收入、營業成本與利潤總額之間是否存在直接的勾稽關系？答復：季度預繳所得稅表中的營業收入、營業成本與利潤總額之間并無直接的勾稽關系。 表中的利潤總額與第二行營業收入、第三行營業成本不存在必然的勾稽關系。不等于營業收入-營業成本。疑問五請問老師，季度預繳所得稅表中的利潤總額根據什么來填報？答復：利潤總額應是財務報表上的利潤總額，直接按照利潤表填寫即可。疑問六請問老師，企業所得稅季度預繳時是否可以彌補以前年度虧損？答復：“彌補以前年度虧損”，填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額（季報時可以彌補虧損）。因此，企業所得稅季度預繳時可以彌補以前年度虧損，不需要稅務審批，直接填報上就可以。注意：一季度申報時，需要匯算清繳年報申報完畢才可以彌補虧損。為了避免*季度無法彌補以前年度虧損，建議納稅人先進行年度匯算清繳申報，再進行月（季）度預繳申報。 疑問七請問老師，企業所得稅季度預繳申報表中第4行“特定業務計算的應納稅所得額”具體什么情況下需要填報？答復：第4行“特定業務計算的應納稅所得額”：從事房地產開發等特定業務的納稅人，填報按照稅收規定計算的特定業務的應納稅所得額。房地產開發企業銷售未完工開發產品取得的預售收入，按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。企業開發產品完工后，其未完工預售環節按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額在匯算清繳時調整，月（季）度預繳納稅申報時不調整。本行填報金額不得小于本年上期申報金額。疑問八請問老師，企業所得稅季度預繳申報表中附表必須要填報嗎？答復：當納稅人不享受相關對應優惠的時候，不需要填報。一般企業只填主表，有相關事項的才需要填寫附表，比如：《固定資產加速折舊（扣除）明細表》只有享受加速折舊新政策的企業才要填這張表。疑問九請問老師，小型微利企業所得稅優惠的享受需要稅務備案嗎？答復：選擇享受小型微利企業稅收優惠的企業，只需通過填寫附表3即完成備案，無需另行完成備案操作。疑問十請問老師，我單位屬于小型微利企業，但在申報企業所得稅季報時系統默認為“否”，也無法修改，咋解決？答復：①目前系統針對無獨立法人資格的分支機構（包括查賬征收和核定征收），不能享受小型微利企業優惠，判斷是否為分支機構：查看【納稅人基本信息】--【總分機構信息】中【總分機構類型】是否為“分支機構”或“分總機構”；②檢查本年各季度所得稅報表中資產總額平均值相加后÷季度數≤5000萬；③從事*非限制和禁止企業、且同時年應納稅額所得額不超過300萬，從業人數不超過300人。疑問十一請問老師，我單位是分支機構，請問季度預繳申報表如何申報？答復：分支機構季度申報時，收入、成本費用無需申報，只需要填報20和21行分攤的稅額。提醒：1、部分企業在季度申報時總機構和分機構沒有匯總的情況，總機構填寫自己的收入、成本費用，分支機構填寫自己的收入、成本費用。這種做法是錯誤的。建議糾正。2、季度申報時分支機構無需填寫《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》（A202100）；無需報送財務報表；只需填寫分稅的金額就可以。了解更多財稅資訊，請關注本號。
通過小編辛苦整理的相關知識：2021企業所得稅季度申報表樣，相信對您有所幫助。
