會計這個職業是比較受歡迎的職業，會計有很多個小種類，今天要說的是跨境電商增值稅政策 ，對于這個職業不是很了解的可以看一下歐盟跨境電商增值稅法案新政策解讀，國內賣家需做好充分準備，跨境電商——2021新政策新影響，跨境電商不可不知的稅務問題，跨境電商零售進口增值稅政策對比表??。

1.歐盟跨境電商增值稅法案新政策解讀，國內賣家需做好充分準備

為了降低跨境電商增值稅逃稅問題對于法國稅務收入的影響，法國*近年來針對跨境電商增值稅管理越發嚴格。2021年9月法國*發布了應對對電子商務增值稅欺詐現象的“反欺詐法規”，從2021年1月開始法國稅務局加大操作中的監管力度，通過各大電商平臺，監察平臺對賣家增值稅收情況進行篩查和監管。與此同時，歐盟委員會也先后推出針對跨境電商增值稅管理的法案及政策，完善增值稅申報系統，力求對歐盟成員國的增值稅管理進行規范統一。漢騰咨詢將對歐盟以及法國的跨境電商增值稅相關法案和政策進行整理及解讀，協助國內賣家做好政策過渡期間的準備工作。歐盟法案及生效時間2021年11月21日，歐盟理事會公布了針對跨境電商新的增值稅規則，以促進跨境貿易，打擊增值稅欺詐并確保歐盟企業的公平競爭。該規則計劃于2021年1月生效。 2021年2月12日，歐盟委員會實施條例（EU）2021/194通過，歐盟針對跨境電商增值稅的一攬子政策已全部完成，該法規規定了在單一增值稅窗口中注冊的方式，包括進口單一窗口（IOSS）以及增值稅申報具體規定。 2021年7月22日，歐盟理事會作出最終決議，通過關于延遲跨境電商增值稅新政（以下簡稱“增值稅新政”）的提議。根據決議，受全球新冠肺炎疫情的影響，原定于2021年1月1日起施行的增值稅新政，將延期至2021年7月1日起施行。歐盟規范跨境電商增值稅的法案及生效時間2021年11月21日歐盟理事會公布了針對跨境電商新的增值稅規則，以促進跨境貿易，打擊增值稅欺詐并確保歐盟企業的公平競爭。該規則計劃于2021年1月生效。2021年2月12日歐盟委員會實施條例（EU）2021/194通過，歐盟針對跨境電商增值稅的一攬子政策已全部完成，該法規規定了在單一增值稅窗口中注冊的方式，包括進口單一窗口（IOSS）以及增值稅申報具體規定。2021年7月22日，歐盟理事會作出最終決議，通過關于延遲跨境電商增值稅新政（以下簡稱“增值稅新政”）的提議。根據決議，受全球新冠肺炎疫情的影響，原定于2021年1月1日起施行的增值稅新政，將延期至2021年7月1日起施行。歐盟跨境電商法案新政策主要內容自2021年7月起，非歐盟*的跨境電商賣家需要特別關注以下政策調整：取消從非歐盟*進口到歐盟的低價商品（低于22歐元）增值稅豁免政策。對于每批貨物價值不超過150歐元的，可以通過歐盟拓展改進的新一站式申報系統（One Stop Shop或OSS），申報并繳納低價值商品增值稅。該類產品在進口時免征進口增值稅，從而提高商品通關速度。 取消歐盟各成員國的遠程銷售金額起征點標準，改為歐盟內整體的通用起征點標準。例如法國曾經采用的統一的起征點標準為35,000歐元，新政執行后，其遠距離銷售額起征點將下調為10,000歐元。如果賣家在歐盟境內跨境銷售的年度銷售額超過該額度，則賣家應按照消費者所在國的增值稅法規核算和繳納增值稅。 推出一站式申報系統（OSS）非歐盟*跨境電商賣家只需在一個歐盟成員國進行增值稅登記注冊，就可以通過OSS系統申報在歐盟境內的全部增值稅。對于歐盟以外的企業，需要任命一名歐洲稅務代表代為注冊歐盟成員國增值稅號，并代為通過OSS系統進行增值稅申報。明確電商平臺承擔非歐盟電商賣家在該平臺銷售貨物的有關增值稅義務。在法國，從2021年起，法國稅務局要求電商平臺必須提供其客戶的增值稅進口詳細信息和增值稅責任，電商銷售平臺需保持10年的交易記錄，從而確保稅務機關能夠驗證增值稅的征收情況。該政策與歐盟法案政策保持一致。漢騰咨詢新政解讀及建議對于上述歐盟跨境電商增值稅新政策，漢騰咨詢建議在2021年7月1日新政開始實施之前，*跨境電商需要做好充分準備工作，以應對政策調整對業務模式及申報操作帶來的影響：1. 賣家需要及時注冊歐盟成員國增值稅號，并按照電商平臺要求上傳增值稅號信息，避免出現封號及資金凍結的風險。2. 根據OSS系統新功能，對于非歐盟企業的賣家，需要至少一個歐盟成員國增值稅號，以申報歐盟境內全部增值稅。增值稅號注冊工作需要任命一名具有資質的歐洲稅務代表代為完成，并由該稅務代表通過OSS系統進行增值稅申報。3. 對于低于150歐元的商品可以考慮新的申報入境模式，通過OSS系統進行申報及繳納增值稅款，從而提供通關效率。4. 特別注意遠程銷售起征點調整，對于遠程銷售超過10,000歐元的，要及時進行增值稅申報及繳納。5. 保留好各大電商平臺銷售及增值稅申報信息，以應對未來法國稅務*可能進行的增值稅合規性檢查。漢騰咨詢服務漢騰咨詢結合新政策調整以及市場現狀，與法國專業稅務代表機構合作，為您提供法國增值稅申報及管理的全面服務。包括：法國增值稅號快速申請，6周內可獲得增值稅號。作為歐盟稅務代表進行的每月增值稅申報服務。配合法國及歐盟各國提出的增值稅審查支持服務。如果您對于歐盟增值稅新政或增值稅號申請及申報有任何問題，可以隨時聯系我們：微信公眾號: clevana_郵箱: info@clevana.de網站: 登錄漢騰咨詢官網: 漢騰咨詢 更多精彩內容等著您！

2.跨境電商——2021新政策新影響

回望2021年，最可怕的不是跨境電商行業的變化，而是變化的速度。沿著舊地圖，找不到新大陸。2021年，突如其來的疫情，讓全球老百姓陷入恐慌，除了危及生命以外，更多的人把目光投向了疫情對全球經濟的影響。跨境電商據海關總署數據顯示，去年跨境電商增長迅猛，2021年共通過海關跨境電子商務管理平臺驗放進出口清單24.5億票，同比增長63.3%。跨境電商依托網絡非接觸交易，受疫情影響較小，同時部分線下交易也因疫情原因轉至線上。大幅增長的跨境電商業務給海關監管帶來巨大挑戰，尤其在年終年初電商大促期間。因此，對于如何在做好常態化疫情防控工作的同時，保障電商包裹準確及時送達每一位消費者，成了擺在海關面前必須解決的難題。另外，2021年，海關將跨境電商B2B(企業對企業)出口和跨境電商進出口退貨納入通關服務保障范圍。通過保障B2B出口通關時效，進一步支持企業拓展電商批量出口業務，幫助中小微企業進一步降低成本，讓消費者“放心買”，出口企業“放心賣”。英國脫歐導致的相關變化倉儲配送相關規定的變化自2021年1月1日起，英國正式退出歐盟單一市場及海關聯盟，英歐間設立海關邊境。因此，亞馬遜正式停止英國與歐盟邊境運輸配送。而此項規定意味著英國與歐盟將分別適用倉儲限制規則，且賣家需在英國與歐盟分別存儲貨物。商品合格認定標志的變化自2021年1月1日起，制造商需對英國銷售的商品使用UKCA標志取代此前的CE標志。不過若貨物在此日期之前已投放市場，那么將不受到影響，賣家只需提供訂單、物流單等相關證明仍可在英國進行銷售。品牌方面出現的變化英脫歐后，擁有歐洲品牌的賣家，品牌將會自動分裂出一個英國品牌，供賣家在英使用。對于想做歐洲站以及英國站但還沒有擁有品牌的賣家，現在注冊品牌時需注冊英國與歐洲兩個品牌。增值稅法規的變化自2021年1月1日起，英國將實行一套新的增值稅法規，賣家在向英國買家發送貨物時，應知悉英國增值稅的具體情況，做好應對方法。美國商標費用上漲商標收費新標準此前，美國專利商標局發布消息稱，自2021年1月2日起，開始實行新的商標收費標準，主要包括申請費用、宣誓費用、請愿書費用、撤銷與異議費用、復議費用的相關調整。歐盟開征塑料包裝稅歐盟塑料包裝稅為應對新冠疫情造成的沖擊，早在2021年7月歐盟特別峰會上便明確表示將在2021年1月1日起征收塑料包裝稅。具體內容為：對一次性塑料包裝按每公斤0.8歐元（約合6.4元人民幣）的稅率征稅。限塑成為一種新趨勢，英國也緊隨其后，并表示塑料包裝稅將于2021年4月1日起生效。所以賣家必須注意銷售貨品時應盡量避免塑料制品。2021年，無論疫情走勢如何，跨境電商出口業務的規模會更加大。跨境電商將會隨著時代的浪潮崛起，我們必須清楚，沒有個人的成功，只有時代的成功。縱觀2021年，賣家需關注新一年的政策新變化，才能做好充足的準備。

3.跨境電商不可不知的稅務問題

2015 年，*跨境電商交易規模為 5.4 萬億，同比增長 28.6%。其中，*跨境電商進出口結構出口占比 83.2%，進口比例 16.8%。2015 年，*跨境電商交易模式跨境電商 B2B 交易占比 88.5%，跨境電商 B2C 交易占比 11.5%。跨境電商如火如荼，為以后公司長遠噶站做準備，做到合法化、正規化操作，跨境電商B2B以及B2C賣家需要了解跨境電商整個流程中的稅務問題。一、跨境電商物流流程跨境電商相比國內電商復雜性高很多，其中稅務問題也涉及到兩個*，復雜程度更高。其中包括在*境內的報關出口以及目的*的清關進口。在報關出口后，購銷合同等文件齊備就可以證明貨物是符合外貿企業出口的貨物，則可進行出口退稅。目的國進口清關時需要繳納進口稅金，在銷售階段可能還需要協助*收取消費增值稅。二、*報關出口的“出口退稅”政策出口貨物退（免，Export Rebates）稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅。不同貨物的退稅率不同，主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%等五檔退稅率。合理利用出口退稅，可有效降低成本，提高毛利。一般跨境電商的熱銷品的退稅率都在11%-17%之間。*對通過一般貿易交易方式出口的貨物可以按規定辦理退（免）稅，目前跨境電商賣家適用的情形可包括：1) 海外倉頭程（海運/空運/快遞）發貨2) FBA頭程（海運/空運/快遞）發貨3) 國際快遞發貨了解更多出口退稅內容》》三、目的*進口繳納的進口稅金在貨物進口時，需要提供清關主體清關，清關后需要繳納進口稅金。進口稅金=關稅+進口增值稅關稅=貨物申報價值*關稅稅率進口增值稅=（申報貨值+頭程運費+關稅）*增值稅率備注：1、關稅稅率根據不同產品，不同材質成分等會不同，由HSCODE決定2、增值稅率不同*不同，比如美國0%，英國20%，德國19%，荷蘭21%等四、目的*銷售增值稅在亞馬遜美國站銷售的賣家一般會說通過說明賣家非美國本地賣家，完成美國稅表W-8BEN(W8),由開戶人填報聲明其本人并非美國公民，要求免除美國的相關稅項。申報后有效三年。如果是亞馬遜英國站，英國稅局HMRC在16年頒布樂樂法令，要求跨境電商平臺（eBay、Amazon等）所有使用海外倉儲的賣家們，即便您使用的海外倉儲服務是由第三方物流公司，也從未在英國當地開設公室或者聘用當地員工，但您的產品是從英國境內發貨并完成交易的需要繳納銷售增值稅。使用直發物流服務的商家不受影響。繳納英國的銷售增值稅需要先注冊VAT稅號，獲取EORI碼，并按照HRMC的要求進行季度申報。五、如何將稅務合法化，正規化？出口退稅+目的國稅金正常繳稅 才是合法正規的*途徑。以英國為例，繳納銷售增值稅會增加成本，降低產品的競爭力，出口退稅卻可以獲得*費用支持，降低成本，出口退稅是*鼓勵出口的象征，將出口退稅和目的*繳納銷售增值稅相結合，可有效控制成本，同時有可實現正規化合法化的路徑。以英國的賣家情形舉例如下：從案例中可明顯得出，出口退稅可以提升6.27%的毛利，其中出口退稅可以退回2.95W，銷售繳納的VAT為1.4W，正規化操作，成本增加也可在控制范圍內。出口易介紹：出口易物流是貝法易集團旗下，以全球倉儲為核心，整合全球物流網絡系統，為跨境電商賣家提供海外倉儲、國際專線、國際小包、國際快遞、FBA頭程等物流服務以及本地化售前售后服務，解決訂單管理、金融融資等難題，打造最值得信賴的跨境電商全程物流解決方案提供商出口易網址:www.chukou1.com出口易官方電話：400-6908-223

4.跨境電商零售進口增值稅政策對比表

二十世紀以來，隨著互聯網技術、萬國郵聯（UPU）和全球公民自由購物權的結合，跨境電商異軍突起。近年來，在傳統國際貿易整體發展不容樂觀的情形下，全球跨境電商發展迅猛，形成了一定的產業集群和交易規模，為全球貿易搭建起一個自由、開放、通用、普惠的平臺。在這個平臺上，全球億萬消費者可以買全球，全球廣大中小企業可以賣全球，真正實現全球連接、全球聯動的貿易新格局。 跨境電商將深度連接世界貿易，成為未來全球國際貿易的主要運作形式，也是我國形成國際大循環新格局的有力抓手和重要途徑之一。 下表是截止到目前，跨境電商零售進口增值稅政策變化對比表 雖然現在跨境電商躺著賺錢的日子已經過去了，但是跨境電商已經成為未來國際貿易的主要運作形式，這一點是無可爭辯的，也是不可逆轉的。

通過小編辛苦整理的相關知識：跨境電商增值稅政策，相信對您有所幫助。